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為全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)精神，落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))、《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)市場公平競爭維護(hù)市場正常秩序的若干意見》(國發(fā)〔2014〕20號(hào))、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014—2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號(hào))和中央文明委《關(guān)于推進(jìn)誠信建設(shè)制度化的意見》(文明委〔2014〕7號(hào))等文件要求，推動(dòng)形成褒揚(yáng)誠信、懲戒失信的強(qiáng)大合力，國家發(fā)展改革委、人民銀行、稅務(wù)總局、中央文明辦、中央網(wǎng)信辦、最高人民法院、工業(yè)和信息化部、公安部、民政部、財(cái)政部、國土資源部、環(huán)境保護(hù)部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、交通運(yùn)輸部、水利部、商務(wù)部、衛(wèi)生計(jì)生委、海關(guān)總署、工商總局、質(zhì)檢總局、食品藥品監(jiān)管總局、林業(yè)局、旅游局、國管局、外匯局、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、民航局、全國總工會(huì)、共青團(tuán)中央、全國婦聯(lián)、全國工商聯(lián)、中國鐵路總公司等部門，在2014年上述部分單位聯(lián)合簽署的《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》(發(fā)改財(cái)金〔2014〕3062號(hào))的基礎(chǔ)上進(jìn)行完善，現(xiàn)就對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施達(dá)成如下一致意見。

　　一、聯(lián)合懲戒的對(duì)象

　　聯(lián)合懲戒對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào))等有關(guān)規(guī)定，公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人(以下簡稱當(dāng)事人)。當(dāng)事人為自然人的，懲戒的對(duì)象為當(dāng)事人本人;當(dāng)事人為企業(yè)的，懲戒的對(duì)象為企業(yè)及其法定代表人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;當(dāng)事人為其他經(jīng)濟(jì)組織的，懲戒的對(duì)象為其他經(jīng)濟(jì)組織及其負(fù)責(zé)人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;當(dāng)事人為負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的，懲戒的對(duì)象為中介機(jī)構(gòu)及其法定代表人或負(fù)責(zé)人，以及相關(guān)從業(yè)人員。

　　二、懲戒措施及操作程序

　　(一)強(qiáng)化稅務(wù)管理，通報(bào)有關(guān)部門

　　1.懲戒措施：納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí)，適用《納稅信用管理辦法(試行)》關(guān)于D級(jí)納稅人的管理措施，具體為：

　　(1)公開D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí);

　　(2)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);

　　(3)將出口企業(yè)退稅管理類別直接定為四類，并按《出口退(免)稅企業(yè)分類管理辦法》中對(duì)四類出口企業(yè)申報(bào)退稅審核管理的規(guī)定從嚴(yán)審核辦理退稅;

　　(4)縮短納稅評(píng)估周期，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料;

　　(5)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);

　　(6)將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，按照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;

　　(7)D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí);

　　(8)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))第三十二條;

　　(2)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào))第十二條第一款。

　　3.實(shí)施部門：稅務(wù)總局。

　　(二)阻止出境

　　1.懲戒措施：對(duì)欠繳查補(bǔ)稅款的當(dāng)事人，在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十四條;

　　(2)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十四條。

　　3.實(shí)施部門：公安部。對(duì)欠繳稅款、滯納金又未提供擔(dān)保的重大稅收違法案件當(dāng)事人，由縣級(jí)以上(含縣級(jí))稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，由審批機(jī)關(guān)填寫《邊控對(duì)象通知書》，函請(qǐng)本省、自治區(qū)、直轄市指定的邊檢機(jī)關(guān)辦理邊控手續(xù)。

　　(三)限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)

　　1.懲戒措施：因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年的當(dāng)事人，由工商行政管理等部門限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《中華人民共和國公司法》第一百四十六條第一款第(二)項(xiàng);

　　(2)《企業(yè)法人法定代表人登記管理規(guī)定》第四條第(四)項(xiàng)。

　　3.實(shí)施部門：最高人民法院、工商總局。

　　(四)金融機(jī)構(gòu)融資授信參考

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件信息，鼓勵(lì)征信機(jī)構(gòu)依法采集并向金融機(jī)構(gòu)提供查詢，引導(dǎo)商業(yè)銀行、證券期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)原則，將重大稅收違法信息作為對(duì)當(dāng)事人提供金融服務(wù)的重要參考。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《征信業(yè)管理?xiàng)l例》第十三條、第十四條和第二十一條;

　　(2)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))。

　　3.實(shí)施部門：人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)。

　　(五)禁止部分高消費(fèi)行為

　　1.懲戒措施：對(duì)有履行能力但拒不履行的嚴(yán)重失信主體實(shí)施限制購買不動(dòng)產(chǎn)、乘坐飛機(jī)、乘坐列車軟臥、G字頭動(dòng)車組全部座位和其他動(dòng)車組一等以上座位、旅游度假、入住星級(jí)以上賓館及其他高消費(fèi)行為等措施。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《最高人民法院關(guān)于限制被執(zhí)行人高消費(fèi)的若干規(guī)定》第三條;

　　(2)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))。

　　3.實(shí)施部門：最高人民法院、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、旅游局、民航局、中國鐵路總公司等單位。

　　(六)向社會(huì)公示

　　1.懲戒措施：通過“信用中國”網(wǎng)站和國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示重大稅收違法案件信息。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于運(yùn)用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)對(duì)市場主體服務(wù)和監(jiān)管的若干意見》(國辦發(fā)〔2015〕51號(hào))第(十九)條;

　　(2)《企業(yè)信息公示暫行條例》第七條。

　　3.實(shí)施部門：國家發(fā)展改革委、工商部門。

　　(七)限制取得政府供應(yīng)土地

　　1.懲戒措施：由國土資源管理部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息，對(duì)當(dāng)事人在確定土地出讓、劃撥對(duì)象時(shí)予以參考，進(jìn)行必要限制。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)市場公平競爭維護(hù)市場正常秩序的若干意見》(國發(fā)〔2014〕20號(hào))第四條第(十五)項(xiàng);

　　(2)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014—2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號(hào))第五部分第(一)條。

　　3.實(shí)施部門：國土資源部。

　　(八)強(qiáng)化檢驗(yàn)檢疫監(jiān)督管理

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，直接列為出入境檢驗(yàn)檢疫信用D級(jí)，實(shí)行限制性管理措施。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　《出入境檢驗(yàn)檢疫企業(yè)信用管理辦法》。

　　3.實(shí)施部門：質(zhì)檢總局。

　　(九)依法禁止參加政府采購活動(dòng)

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，在一定期限內(nèi)依法禁止參加政府采購活動(dòng)。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《中華人民共和國政府采購法》第二十二條;

　　(2)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第二十六條;

　　(3)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014—2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號(hào))第二部分第(一)條。

　　3.實(shí)施部門：財(cái)政部。

　　(十)禁止適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，不予適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》第九條;

　　(2)《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》。

　　3.實(shí)施部門：海關(guān)總署。

　　(十一)限制證券期貨市場部分經(jīng)營行為

　　1.懲戒措施：證券監(jiān)督管理部門在辦理以下業(yè)務(wù)時(shí)，將重大稅收違法案件信息作為進(jìn)行限制的重要參考：

　　(1)發(fā)起設(shè)立或參股各類私募基金管理機(jī)構(gòu)或私募基金等;

　　(2)證券公司、基金管理公司、期貨公司設(shè)立及變更持有5%以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人審批;

　　(3)股票發(fā)行上市、重組上市及在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓審核。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》第三條;

　　(2)《證券法》第一百二十四條，《證券投資基金法》第十三條，《證券投資基金管理公司管理辦法》第七條，《期貨公司監(jiān)督管理辦法》第七條，《證券公司行政許可審核工作指引第10號(hào)—證券公司增資擴(kuò)股和股權(quán)變更》，《期貨交易管理?xiàng)l例》第十六條;

　　(3)《證券法》第十三條，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十八條，《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第二十條，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第十條，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十三條，《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定》第五條;

　　(4)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))。

　　3.實(shí)施部門：證監(jiān)會(huì)。

　　(十二)限制保險(xiǎn)市場部分經(jīng)營行為

　　1.懲戒措施：

　　(1)在進(jìn)行保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司股東資質(zhì)審核時(shí)，將重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人的失信狀況作為重要參考依據(jù);

　　(2)在審批保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員任職資格時(shí)，將重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人的失信狀況作為重要參考依據(jù)。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》第六十八條，《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第七條，《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》第十三條;

　　(2)《中華人民共和國公司法》第一百四十七條，《中華人民共和國保險(xiǎn)法》第八十二條，《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》第七條、第二十一條。

　　3.實(shí)施部門：保監(jiān)會(huì)。

　　(十三)禁止受讓收費(fèi)公路權(quán)益

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，不得受讓收費(fèi)公路權(quán)益。

　　2.法律及政策依據(jù)：《收費(fèi)公路權(quán)益轉(zhuǎn)讓辦法》第十二條第二款。

　　3.實(shí)施部門：交通運(yùn)輸部。

　　(十四)依法依規(guī)限制政府性資金支持

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，依法依規(guī)限制政府性資金支持。

　　2.法律及政策依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014—2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號(hào))第二部分第(一)條。

　　3.實(shí)施部門：財(cái)政部、國家發(fā)展改革委。

　　(十五)從嚴(yán)審核企業(yè)債券發(fā)行、依法限制公司債券發(fā)行

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，從嚴(yán)審核其發(fā)行企業(yè)債券;依法限制發(fā)行公司債券。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》(發(fā)改辦財(cái)金〔2013〕957號(hào))第二部分;

　　(2)《國家發(fā)展改革委 人民銀行 中央編辦關(guān)于在行政管理事項(xiàng)中使用信用記錄和信用報(bào)告的若干意見》(發(fā)改財(cái)金〔2013〕920號(hào))第二部分、第三部分。

　　(3)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第113號(hào))第十七條。

　　3.實(shí)施部門：國家發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)。

　　(十六)依法限制進(jìn)口關(guān)稅配額分配

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，在有關(guān)商品進(jìn)口關(guān)稅配額分配中依法予以限制。

　　2.法律及政策依據(jù)：《化肥進(jìn)口關(guān)稅配額管理暫行辦法》(國家經(jīng)貿(mào)委、海關(guān)總署令2002年第27號(hào))，《農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅配額管理暫行辦法》(商務(wù)部、國家發(fā)改委令2003年第4號(hào))，以及農(nóng)產(chǎn)品、化肥進(jìn)口關(guān)稅配額分配、再分配公告明確的相關(guān)申領(lǐng)條件。

　　3.實(shí)施部門：商務(wù)部、國家發(fā)展改革委。

　　(十七)通過主要新聞網(wǎng)站向社會(huì)公布

　　1.懲戒措施：稅務(wù)總局在門戶網(wǎng)站公布重大稅收違法案件信息的同時(shí)，通過主要新聞網(wǎng)站向社會(huì)公布。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《中華人民共和國政府信息公開條例》第九條;

　　(2)《互聯(lián)網(wǎng)新聞信息服務(wù)管理規(guī)定》第三條。

　　3.實(shí)施部門：中央網(wǎng)信辦。

　　(十八)從嚴(yán)控制生產(chǎn)許可證發(fā)放

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，從嚴(yán)審核行政許可審批項(xiàng)目，從嚴(yán)控制生產(chǎn)許可證發(fā)放。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))。

　　3.實(shí)施部門：質(zhì)檢總局。

　　(十九)限制從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，限制從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))

　　3.實(shí)施部門：工業(yè)和信息化部

　　(二十)依法限制參與有關(guān)公共資源交易活動(dòng)

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，依法限制參與有關(guān)公共資源交易活動(dòng)。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《公共資源交易平臺(tái)管理暫行辦法》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會(huì) 中華人民共和國工業(yè)和信息化部 中華人民共和國環(huán)境保護(hù)部 中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部 中華人民共和國交通運(yùn)輸部 中華人民共和國水利部 中華人民共和國商務(wù)部 中華人民共和國國家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì) 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 國家稅務(wù)總局 國家林業(yè)局 國家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局令第39號(hào))第三十二條;

　　(2)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))第(十)項(xiàng)。

　　3.實(shí)施部門：國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、國土資源部、環(huán)境保護(hù)部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、交通運(yùn)輸部、水利部、商務(wù)部、衛(wèi)生計(jì)生委、稅務(wù)總局、林業(yè)局、國管局。

　　(二十一)依法限制參與基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，依法限制參與基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會(huì) 中華人民共和國財(cái)政部 中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部 中華人民共和國交通運(yùn)輸部 中華人民共和國水利部 中國人民銀行令第25號(hào));

　　(2)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))。

　　3.實(shí)施部門：國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、交通運(yùn)輸部、水利部。

　　(二十二)對(duì)失信注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員等實(shí)施市場和行業(yè)禁入

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人失信行為負(fù)有直接責(zé)任的注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員等實(shí)施市場和行業(yè)禁入措施。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))

　　3.實(shí)施部門：財(cái)政部、稅務(wù)總局。

　　(二十三)撤銷榮譽(yù)稱號(hào)，取消參加評(píng)先評(píng)優(yōu)資格

　　1.懲戒措施：及時(shí)撤銷重大稅收違法當(dāng)事人及其法定代表人、負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員和對(duì)稅收違法行為負(fù)有直接責(zé)任的董事、股東等人員的榮譽(yù)稱號(hào)，取消參加評(píng)先評(píng)優(yōu)資格。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))

　　3.實(shí)施部門：中央文明辦、民政部、全國總工會(huì)、共青團(tuán)中央、全國婦聯(lián)、全國工商聯(lián)等單位。

　　(二十四)支持行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)對(duì)失信會(huì)員實(shí)行警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)、不予接納、勸退等

　　1.懲戒措施：建立健全行業(yè)自律公約和職業(yè)道德準(zhǔn)則，推動(dòng)行業(yè)信用建設(shè)。引導(dǎo)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)完善行業(yè)內(nèi)部信用信息采集、共享機(jī)制，將嚴(yán)重失信行為記入會(huì)員信用檔案。鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與有資質(zhì)的第三方信用服務(wù)機(jī)構(gòu)合作，開展會(huì)員企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)。支持行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行規(guī)、行約等，視情節(jié)輕重對(duì)失信會(huì)員實(shí)行警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)、不予接納、勸退等懲戒措施。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))

　　3.實(shí)施部門：發(fā)展改革委、民政部、商務(wù)部、稅務(wù)總局、全國工商聯(lián)。

　　(二十五)強(qiáng)化外匯管理

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，屬于貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄內(nèi)的企業(yè)，列為貨物貿(mào)易B類企業(yè)進(jìn)行管理。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào));

　　(2)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于運(yùn)用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)對(duì)市場主體服務(wù)和監(jiān)管的若干意見》(國辦發(fā)〔2015〕51號(hào))第(十三)條。

　　3.實(shí)施部門：外匯管理局。

　　(二十六)限制在認(rèn)證行業(yè)執(zhí)業(yè)

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件的相關(guān)人員，限制在認(rèn)證行業(yè)執(zhí)業(yè)。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))第(十)項(xiàng);

　　(2)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014—2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號(hào))第二部分第(一)條、第(二)條;

　　(3)《認(rèn)證機(jī)構(gòu)管理辦法》第二十一條。

　　實(shí)施部門：質(zhì)檢總局。

　　(二十七)限制取得認(rèn)證機(jī)構(gòu)資質(zhì)，限制獲得認(rèn)證證書

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，限制取得認(rèn)證機(jī)構(gòu)資質(zhì);限制獲得認(rèn)證證書，已獲得認(rèn)證證書的，暫?；虺蜂N相應(yīng)的認(rèn)證證書。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)市場公平競爭維護(hù)市場正常秩序的若干意見》(國發(fā)〔2014〕20號(hào))第(十五)條;

　　(2)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號(hào))第(十)項(xiàng)。

　　實(shí)施部門：質(zhì)檢總局。

　　(二十八)其他

　　1.懲戒措施：對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，相關(guān)部門和社會(huì)組織在行政許可、新增項(xiàng)目審批核準(zhǔn)、強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證、授予榮譽(yù)等方面予以參考，進(jìn)行必要的限制或者禁止。

　　2.法律及政策依據(jù)：

　　(1)《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)市場公平競爭維護(hù)市場正常秩序的若干意見》(國發(fā)〔2014〕20號(hào))第四條第(十五)項(xiàng);

　　(2)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014—2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號(hào))第五部分第(一)條。

　　3.實(shí)施部門：國家發(fā)展改革委、中央文明辦、質(zhì)檢總局、食品藥品監(jiān)管總局、全國總工會(huì)、全國婦聯(lián)、全國工商聯(lián)等單位。

　　三、聯(lián)合懲戒的實(shí)施方式

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)通過全國信用信息共享平臺(tái)、地方信用信息共享平臺(tái)等信息技術(shù)手段定期向簽署本備忘錄的部門和單位提供重大稅收違法案件及當(dāng)事人信息。同時(shí)，相關(guān)名單信息在稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站、“信用中國”網(wǎng)站和國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進(jìn)行公示，供社會(huì)查閱。相關(guān)部門和單位收到相關(guān)名單后，根據(jù)本備忘錄約定的內(nèi)容對(duì)其實(shí)施懲戒，并及時(shí)或定期將聯(lián)合懲戒措施的實(shí)施情況通過全國信用信息共享平臺(tái)聯(lián)合懲戒子系統(tǒng)反饋至國家發(fā)展改革委和稅務(wù)總局。

　　四、聯(lián)合懲戒的動(dòng)態(tài)管理

　　按照《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的規(guī)定，重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從稅務(wù)機(jī)關(guān)公布欄中撤出，相關(guān)失信記錄在后臺(tái)予以保存。當(dāng)事人繳清稅款、滯納金和罰款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門。有關(guān)部門依據(jù)各自法定職責(zé)，按照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定實(shí)施懲戒或者解除懲戒。

　　五、其他事宜

　　各部門應(yīng)密切協(xié)作，積極落實(shí)本合作備忘錄的內(nèi)容，確保重大稅收違法案件當(dāng)事人信息及時(shí)推送，并對(duì)其實(shí)施聯(lián)合懲戒。本合作備忘錄實(shí)施過程中的具體操作問題，由相關(guān)各部門另行協(xié)商明確。

　　本備忘錄印發(fā)后，《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄〉》(發(fā)改財(cái)金〔2014〕3062號(hào))廢止。

     來源：信用中國