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臺府報〔2018〕40號

市人大常委會：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我市2017年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況報告如下，請予審議。

2017年，我市全面貫徹黨的十九大精神，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記重要講話精神，落實市人大常委會審議意見，圍繞市委、市政府中心工作，穩(wěn)步推進審計全覆蓋，增強審計監(jiān)督效能。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，市審計局對我市2017年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。報告期內(nèi)（2017年8月至2018年6月）重點審計公共財政預(yù)算管理和部門預(yù)算執(zhí)行情況，跟蹤審計國家重大政策措施落實情況，加強了對救災(zāi)復(fù)產(chǎn)等民生專項資金、社會保險基金、政府投資工程資金、行政事業(yè)單位和市屬公有企業(yè)的審計，較好地發(fā)揮審計在維護國家經(jīng)濟安全、推動深化改革和促進反腐倡廉等方面的積極作用。

從審計情況來看，市財政局按照市十五屆人大二次會議批復(fù)的年初預(yù)算組織預(yù)算收入和安排預(yù)算支出，預(yù)算調(diào)整依法報市人大常委會審批，財政收支管理總體規(guī)范，主要抓好以下幾個方面：

——推動經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)中有進。一是推進我市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本工作，投入1.12億元支持我市創(chuàng)新驅(qū)動深入實施；二是投入1298萬元扶持資金，促進我市外經(jīng)貿(mào)發(fā)展，加快外貿(mào)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級；三是結(jié)合“旅游強市”戰(zhàn)略部署，投入資金661萬元支持旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

——促進民生保障持續(xù)改善。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一是投入12.56億元鞏固完善城鄉(xiāng)免費義務(wù)教育經(jīng)費保障機制和困難學(xué)生資助體系；二是投入9.01億元保障底線民生支出，完善養(yǎng)老服務(wù)體系；三是投入5.75億元，支持鄉(xiāng)村振興建設(shè)；四是投入6.10億元，重點支持深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革；五是投入1.06億元，完善基層公共文化體育設(shè)施；六是投入4231萬元落實住房安居保障政策；七是投入2.55億元建立健全公共安全防控體系；八是投入3567萬元落實治污保潔和節(jié)能減排工作，改善我市宜居生活環(huán)境。

——推進政府債務(wù)規(guī)范管理。嚴(yán)控新增債務(wù)，積極處理存量債務(wù)，完善債務(wù)數(shù)據(jù)庫，實行動態(tài)監(jiān)控；認(rèn)真排查處理不規(guī)范融資項目，整改不規(guī)范融資擔(dān)保行為，規(guī)范政府購買服務(wù)管理；積極向上爭取新增政府債券2億元，推廣運用PPP模式，保障我市重點工程項目順利開展。

對2016年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)單位和部門按照市人大常委會和市政府的要求，狠抓整改落實，促進落實項目資金4286萬元，根據(jù)審計建議完善規(guī)章制度1項，截至2017年12月底，已上繳、歸還國庫資金1.58億元。對個別未完成整改的問題，有關(guān)部門已作出了安排和承諾。

一、財政管理審計情況

重點審計了市財政局具體組織實施2017年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行情況和編制2017年度市本級決算（草案）情況，以及社?；痤A(yù)算收支情況。市財政局編制的本級決算（草案）列示的決算收支表明，2017年市本級一般公共預(yù)算總收入65.53億元（含稅收收入17.79億元、非稅收入8.90億元、上級補助收入23.17億元），總支出62.08億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)3.45億元；政府性基金預(yù)算總收入43.14億元，總支出40.36億元，年終滾存結(jié)余2.78億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收支均為零；社會保險基金預(yù)算總收入21.98億元，總支出21.58億元，年終滾存結(jié)余13.25億元。審計結(jié)果表明，2017年我市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，一般公共預(yù)算能順利完成市十五屆人大二次會議批準(zhǔn)的預(yù)算任務(wù)，各項預(yù)算基本做到量入為出，實現(xiàn)當(dāng)年收支平衡并略有結(jié)余。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算管理方面

1.財政預(yù)算編制不夠規(guī)范，涉及金額8423.59萬元。一是部分項目的預(yù)算編制未按規(guī)定具體細(xì)化到用款單位或用款項目, 其中：一般公共預(yù)算支出635.19萬元，政府性基金預(yù)算支出1571.14萬元。二是預(yù)算編制時未考慮我市事業(yè)單位已改制實際情況，向市城市綜合管理局代管的4家企業(yè)安排預(yù)算經(jīng)費6217.26萬元。

2.部分預(yù)算執(zhí)行不到位。土地出讓業(yè)務(wù)支出（測繪費、評估費、交易服務(wù)費）和北岸截污管網(wǎng)破損變形維修工程等2個預(yù)算調(diào)整項目未按市人大批復(fù)執(zhí)行，涉及項目資金333.92萬元；非稅收入8040.81萬元滯留專戶未及時解繳國庫；上級補助資金1850萬元未及時分解下達；預(yù)算資金621.45萬元未實行國庫集中支付。

3.未按法定比例足額設(shè)置預(yù)備費。未按照2017年市本級一般公共預(yù)算支出1%的規(guī)定比例設(shè)置預(yù)備費，少安排資金1837.81萬元。

4.國庫資金管理不嚴(yán)。向部分預(yù)算單位借出的國庫資金2981.51萬元逾期未收回。

5.財政暫存款控制管理不嚴(yán)。總預(yù)算會計賬暫存款年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未做到“只減不增”，2017年底比去年同期增加188.07萬元。

（二）國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面

1.預(yù)算編制不夠完整。我市截至2016年12月底正常營運的市屬公有企業(yè)有57戶，只有2戶被納入2017年度預(yù)算范圍，未能全面反映全市國有資本經(jīng)營收益和相應(yīng)的支出情況。

2.預(yù)算執(zhí)行不到位。2017年度國有資本經(jīng)營年初預(yù)算198.93萬元，未按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行。

（三）社?；鸸芾矸矫?/span>

1.市社會保險基金管理局收入戶未執(zhí)行月末無余額的規(guī)定，2017年8月末余額10.55萬元。

2.未按規(guī)定執(zhí)行銀行存款優(yōu)惠利率計息。市社會保險基金管理局在中國工商銀行臺山市支行開設(shè)的收入戶只按0.30%的銀行活期存款年利率計息，未按規(guī)定執(zhí)行三個月整存整取定期存款利率計息。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

組織對市糧食局、市供銷合作聯(lián)社、市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、市司法局、市機關(guān)事務(wù)管理局等5個一級預(yù)算單位2017年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，審計結(jié)果表明，各單位預(yù)算能按照預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和市財政部門要求編制、執(zhí)行，年度預(yù)算和決算都能按規(guī)定進行公開，預(yù)算執(zhí)行總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）預(yù)算編制不完整、不規(guī)范。市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局未將2017年市財政局撥入安全生產(chǎn)獎專項資金150.80萬元納入部門預(yù)算；市糧食局2017年3個項目的財政補助收入207.37萬元和對應(yīng)支出60萬元未按規(guī)定編入年度部門預(yù)算。

（二）部分單位未嚴(yán)格按人大批準(zhǔn)的財政批復(fù)預(yù)算執(zhí)行。有2個單位的會議費、培訓(xùn)費超預(yù)算支出，涉及金額3.56萬元；市糧食局項目經(jīng)費（規(guī)劃設(shè)計綜合服務(wù)費）4.50萬元未按規(guī)定用途使用。

（三）部分費用報賬資料不齊備。有2個單位的差旅費、公務(wù)車輛油耗報賬原始資料不齊備，涉及金額8.78萬元。

（四）部分工程建設(shè)項目管理不規(guī)范。市供銷合作聯(lián)社下屬企業(yè)市茂華水產(chǎn)貿(mào)易有限公司農(nóng)產(chǎn)品銷售終端（一、二期）項目已于2017年6月份辦理工程竣工驗收手續(xù)，至2018年6月止已累計支付工程款88.99萬元，仍未辦理工程價款結(jié)算及竣工財務(wù)決算。農(nóng)產(chǎn)品銷售終端項目（二期）附屬工程和冷庫工程涉及招標(biāo)控制價共17.17萬元，2017年12月已全部竣工，但均未簽訂施工合同，也未及時辦理工程竣工驗收手續(xù)。

三、國家重大政策措施落實跟蹤審計情況

根據(jù)上級審計機關(guān)的統(tǒng)一部署，對我市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革—補短板行動計劃中城市地下綜合管廊建設(shè)、新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)2個補短板重大工程推進情況，創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略政策措施落實情況、簡政放權(quán)落實及“放管服”改革推進情況、珠江西岸先進裝備制造業(yè)政策落實情況、落實國家“一帶一路”建設(shè)情況和防范經(jīng)濟運行風(fēng)險政策措施落實情況進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我市認(rèn)真貫徹落實國家和省的決策部署，積極落實相關(guān)的改革配套措施，取得階段性成效。審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)關(guān)注的事項有：

（一）城市地下綜合管廊建設(shè)管理不到位。我市中心城區(qū)地下綜合管廊專項規(guī)劃尚未建立建設(shè)項目儲備制度和2016-2020年五年項目滾動實施計劃并實行項目庫管理。

（二）創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略政策措施落實不到位。一是未按《中共臺山市委臺山市人民政府關(guān)于實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略加快創(chuàng)新型城市建設(shè)的意見》的要求建立臺山創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金。二是個別民營企業(yè)省級科研項目自有資金未及時到位。

四、專項資金審計情況

組織對我市2015年至2016年防空地下室易地建設(shè)費、2017年度臺風(fēng)災(zāi)后救災(zāi)復(fù)產(chǎn)建設(shè)資金以及市城市綜合管理局2015年至2016年度使用財政專項資金情況等進行審計。另外，結(jié)合年度本級財政預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計了市創(chuàng)建教育現(xiàn)代化先進市專項資金使用和管理情況。審計結(jié)果表明，防空地下室易地建設(shè)費能按照國家規(guī)定的審批程序和收費標(biāo)準(zhǔn)，征收款項全部納入預(yù)算管理；市財政部門能根據(jù)各受災(zāi)單位實際情況及時撥付救災(zāi)資金，各資金使用單位能執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定、資金支付審批手續(xù)完善，做到?？顚Ｓ?。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）個別國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。新寧體育館人防工程于2016年11月22日竣工驗收，至2017年12月底仍未按規(guī)定辦理人防國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。

（二）部分救災(zāi)復(fù)產(chǎn)專項資金使用及報賬進度緩慢，未能體現(xiàn)救災(zāi)資金的時效性。一是大江鎮(zhèn)沙沖路修復(fù)工程和斗山鎮(zhèn)橫江澇區(qū)綜合整治工程等2個項目，市財政2017年9月已下達相關(guān)救災(zāi)資金，截至2018年5月底仍未開工或未完工，進展緩慢。二是部分救助資金因各種原因仍滯留在市財政局或資金使用單位尚未支出，涉及金額1382萬元。

（三）市城市綜合管理局未按規(guī)定對個別市政道路維修項目預(yù)留質(zhì)量保證金，涉及金額4.80萬元。

（四）延伸審計市教育局對我市創(chuàng)建教育現(xiàn)代化先進市專項資金使用和管理情況，發(fā)現(xiàn)個別學(xué)校存在信息化設(shè)施設(shè)備驗收交接程序不規(guī)范、資產(chǎn)移交手續(xù)不齊備的問題。

五、政府投資項目審計情況

組織對市老李圍海堤達標(biāo)加固工程建設(shè)項目、市烽火角區(qū)域性避風(fēng)錨地建設(shè)項目、三合鎮(zhèn)污水處理廠及配套管網(wǎng)工程建設(shè)項目、臺城北新區(qū)昌和路建設(shè)工程項目等政府投資項目的建設(shè)和資金使用管理情況進行審計。審計結(jié)果表明，投資項目的立項、投資規(guī)模調(diào)整、招投標(biāo)程序均按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實施，項目建設(shè)手續(xù)資料基本齊備，財務(wù)核算基本按照國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定反映工程的實際收支情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）個別項目建設(shè)資金未按規(guī)定籌集。烽火角區(qū)域性避風(fēng)錨地建設(shè)項目本級配套資金3902.39萬元未按計劃進度落實到位。

（二）個別項目擠占其他項目資金。臺城北新區(qū)昌和路建設(shè)工程項目建設(shè)單位占用其他項目融資資金157.81萬元用于支付本項目工程款和施工監(jiān)理費。

（三）部分項目有關(guān)手續(xù)不完備。臺城北新區(qū)昌和路建設(shè)工程項目未依法辦理施工許可證。三合鎮(zhèn)污水處理廠及配套管網(wǎng)工程項目購買工程前期咨詢和設(shè)計服務(wù)未按規(guī)定進行政府采購，涉及合同金額85萬元；項目前期咨詢服務(wù)和設(shè)計合同提前終止未辦理相關(guān)手續(xù)；項目納入PPP建設(shè)后，其前期成果再利用未辦理確認(rèn)手續(xù)。

六、財務(wù)收支審計情況

（一）行事單位財務(wù)收支審計。組織對廣海灣工業(yè)園區(qū)管委會、市海洋與漁業(yè)局（包括省漁政總隊臺山大隊）、市檔案局、市磐石電視大學(xué)、市人民防空辦公室等行事單位2013年1月至2016年12月財政財務(wù)收支管理情況進行審計，延伸抽查部分下屬單位。審計結(jié)果表明，被審計單位提供的會計資料基本真實地反映當(dāng)期財政財務(wù)收支情況，財務(wù)收支行為基本遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.融資資金管理不規(guī)范。廣海灣工業(yè)園區(qū)管委會部分下屬企業(yè)未設(shè)專賬核算融資資金；部分融資資金未按借款用途使用，涉及金額14.03萬元。

2.費用報賬資料不齊備。有5個單位費用報賬原始資料不齊，涉及金額41.31萬元。

3.部分非稅收入管理不規(guī)范。市磐石電視大學(xué)教育服務(wù)費收入未實行“收支兩條線”管理，涉及金額4.06萬元。

4.現(xiàn)金管理不規(guī)范。有2個單位使用大額現(xiàn)金支付車輛燃料費用和購置辦公用品，涉及金額7.27萬元。

5.個別專項資金管理不規(guī)范。市海洋與漁業(yè)局海域海島普查專項經(jīng)費未按規(guī)定用途使用，涉及金額6.38萬元。

6.個別工程管理不規(guī)范。省漁政總隊臺山大隊有3個建筑安裝工程項目竣工結(jié)算未經(jīng)市財政部門審核，涉及結(jié)算金額15.01萬元。

（二）市屬公立醫(yī)院財務(wù)收支審計。組織對市婦幼保健院和市中醫(yī)院兩家市屬公立醫(yī)院2015年至2016年財務(wù)收支情況進行審計。審計結(jié)果表明，兩家單位提供的會計資料能真實反映當(dāng)期財務(wù)收支情況，財務(wù)收支行為基本遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.公務(wù)接待管理不規(guī)范。兩家醫(yī)院部分公務(wù)接待費支出未附接待公函或接待清單，涉及金額共2.12萬元。

2.部分現(xiàn)金管理不規(guī)范。市婦幼保健院使用大額現(xiàn)金支付費用20.99萬元；市中醫(yī)院支票提取現(xiàn)金6.98萬元，申請支票提現(xiàn)的用途與實際支付業(yè)務(wù)內(nèi)容不符。2015年兩家醫(yī)院以現(xiàn)金方式發(fā)放職工績效工資，涉及金額共580.19萬元。

3.財務(wù)管理不規(guī)范。市婦幼保健院報銷辦公用品購置等費用缺少資料清單，涉及金額17.71萬元。市中醫(yī)院使用自制支付單據(jù)列支費用，涉及金額1.98萬元。

4.內(nèi)部控制制度存在不規(guī)范、執(zhí)行不到位情況。市婦幼保健院未建立藥庫和藥房管理制度；藥品盤盈處置不規(guī)范，藥品盤盈未附原因分析報告、盤盈處理未報經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。市中醫(yī)院個別內(nèi)部管理制度的內(nèi)容與有關(guān)規(guī)定不相符。

七、市屬公有企業(yè)審計情況

組織對市公營資產(chǎn)經(jīng)營有限公司2015年和2016年資產(chǎn)負(fù)債和損益情況以及市糧食購銷總公司2016年和2017年資產(chǎn)負(fù)債和損益情況進行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)企業(yè)的會計資料及其他資料基本能真實反映相關(guān)年度的資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況以及當(dāng)期財務(wù)運作情況；公有資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)處置審批程序和手續(xù)基本合法。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）業(yè)務(wù)接待管理不規(guī)范。市糧食購銷總公司部分業(yè)務(wù)接待費支出無公函，涉及金額2.99萬元。

（二）個別工程管理不規(guī)范。市糧食購銷總公司“四九糧站烘干車間土建及設(shè)備安裝”工程未及時辦理竣工財務(wù)決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及工程結(jié)算金額147.83萬元。

（三）應(yīng)稅收入未及時申報計繳稅費，其中：市糧食購銷總公司2017年租賃收入43.70萬元，市公營資產(chǎn)經(jīng)營有限公司2014年至2016年管理費收入39.46萬元（市公營資產(chǎn)經(jīng)營有限公司在審計期間已整改）。

（四）現(xiàn)金管理不規(guī)范。市糧食購銷總公司使用大額現(xiàn)金列支費用，涉及金額38.87萬元。

（五）財務(wù)管理不規(guī)范。市糧食購銷總公司部分費用報賬資料不齊備涉及金額14.25萬元。

（六）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。市糧食購銷總公司固定資產(chǎn)未按規(guī)定進行定期盤點，固定資產(chǎn)原值和折舊未按單項資產(chǎn)設(shè)賬登記，涉及資產(chǎn)原值9191.25萬元；部分已報廢的廠房、糧倉和宿舍未及時進行賬務(wù)處理，涉及固定資產(chǎn)原值48.20萬元。市公營資產(chǎn)經(jīng)營有限公司未按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊；固定資產(chǎn)盤盈和損毀未及時進行賬務(wù)處理等。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，提出了建章立制、加強內(nèi)部管理的建議意見。下一步，督促有關(guān)部門單位認(rèn)真落實整改，并將全面整改情況按規(guī)定向市人大常委會作專題報告。

八、加強財政管理的意見建議

（一）加強預(yù)算編制和管理。市財政部門要協(xié)調(diào)有關(guān)部門單位，進一步提高預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性，提高年初各項預(yù)算的細(xì)化程度。加強對各單位部門預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)管，充分發(fā)揮預(yù)算的監(jiān)督和控制作用。

（二）加強預(yù)算執(zhí)行和國庫資金管理。市財政部門要強化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，依法組織財政收入，確保各項預(yù)算收入按時足額入庫。嚴(yán)格按照預(yù)算、項目進度和程序?qū)徟?、支撥財政資金。切實加強國庫資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政對外借款管理制度，確保財政資金安全。

（三）繼續(xù)規(guī)范財政預(yù)算資金管理。市財政部門要加強對預(yù)算單位使用預(yù)算資金行為的監(jiān)管，規(guī)范公務(wù)接待行為和報賬手續(xù)，規(guī)范財政專項資金使用和管理，確保專項資金使用安全和發(fā)揮效益。

（四）加強對政府投資項目的監(jiān)管。規(guī)范項目建設(shè)程序，加強跨部門的溝通和協(xié)調(diào)，保障政府投資項目順利推進和完成。

臺山市人民政府

2018年7月23日