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臺(tái)府報(bào)〔2018〕40號(hào)

市人大常委會(huì)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我市2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。

2017年，我市全面貫徹黨的十九大精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記重要講話精神，落實(shí)市人大常委會(huì)審議意見(jiàn)，圍繞市委、市政府中心工作，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督效能。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)我市2017年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。報(bào)告期內(nèi)（2017年8月至2018年6月）重點(diǎn)審計(jì)公共財(cái)政預(yù)算管理和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，跟蹤審計(jì)國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況，加強(qiáng)了對(duì)救災(zāi)復(fù)產(chǎn)等民生專項(xiàng)資金、社會(huì)保險(xiǎn)基金、政府投資工程資金、行政事業(yè)單位和市屬公有企業(yè)的審計(jì)，較好地發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革和促進(jìn)反腐倡廉等方面的積極作用。

從審計(jì)情況來(lái)看，市財(cái)政局按照市十五屆人大二次會(huì)議批復(fù)的年初預(yù)算組織預(yù)算收入和安排預(yù)算支出，預(yù)算調(diào)整依法報(bào)市人大常委會(huì)審批，財(cái)政收支管理總體規(guī)范，主要抓好以下幾個(gè)方面：

——推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中有進(jìn)。一是推進(jìn)我市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本工作，投入1.12億元支持我市創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)深入實(shí)施；二是投入1298萬(wàn)元扶持資金，促進(jìn)我市外經(jīng)貿(mào)發(fā)展，加快外貿(mào)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；三是結(jié)合“旅游強(qiáng)市”戰(zhàn)略部署，投入資金661萬(wàn)元支持旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

——促進(jìn)民生保障持續(xù)改善。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一是投入12.56億元鞏固完善城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制和困難學(xué)生資助體系；二是投入9.01億元保障底線民生支出，完善養(yǎng)老服務(wù)體系；三是投入5.75億元，支持鄉(xiāng)村振興建設(shè)；四是投入6.10億元，重點(diǎn)支持深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革；五是投入1.06億元，完善基層公共文化體育設(shè)施；六是投入4231萬(wàn)元落實(shí)住房安居保障政策；七是投入2.55億元建立健全公共安全防控體系；八是投入3567萬(wàn)元落實(shí)治污保潔和節(jié)能減排工作，改善我市宜居生活環(huán)境。

——推進(jìn)政府債務(wù)規(guī)范管理。嚴(yán)控新增債務(wù)，積極處理存量債務(wù)，完善債務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；認(rèn)真排查處理不規(guī)范融資項(xiàng)目，整改不規(guī)范融資擔(dān)保行為，規(guī)范政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)管理；積極向上爭(zhēng)取新增政府債券2億元，推廣運(yùn)用PPP模式，保障我市重點(diǎn)工程項(xiàng)目順利開(kāi)展。

對(duì)2016年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，有關(guān)單位和部門(mén)按照市人大常委會(huì)和市政府的要求，狠抓整改落實(shí)，促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金4286萬(wàn)元，根據(jù)審計(jì)建議完善規(guī)章制度1項(xiàng)，截至2017年12月底，已上繳、歸還國(guó)庫(kù)資金1.58億元。對(duì)個(gè)別未完成整改的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)已作出了安排和承諾。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局具體組織實(shí)施2017年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和編制2017年度市本級(jí)決算（草案）情況，以及社?；痤A(yù)算收支情況。市財(cái)政局編制的本級(jí)決算（草案）列示的決算收支表明，2017年市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入65.53億元（含稅收收入17.79億元、非稅收入8.90億元、上級(jí)補(bǔ)助收入23.17億元），總支出62.08億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)3.45億元；政府性基金預(yù)算總收入43.14億元，總支出40.36億元，年終滾存結(jié)余2.78億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收支均為零；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入21.98億元，總支出21.58億元，年終滾存結(jié)余13.25億元。審計(jì)結(jié)果表明，2017年我市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，一般公共預(yù)算能順利完成市十五屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算任務(wù)，各項(xiàng)預(yù)算基本做到量入為出，實(shí)現(xiàn)當(dāng)年收支平衡并略有結(jié)余。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算管理方面

1.財(cái)政預(yù)算編制不夠規(guī)范，涉及金額8423.59萬(wàn)元。一是部分項(xiàng)目的預(yù)算編制未按規(guī)定具體細(xì)化到用款單位或用款項(xiàng)目, 其中：一般公共預(yù)算支出635.19萬(wàn)元，政府性基金預(yù)算支出1571.14萬(wàn)元。二是預(yù)算編制時(shí)未考慮我市事業(yè)單位已改制實(shí)際情況，向市城市綜合管理局代管的4家企業(yè)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)6217.26萬(wàn)元。

2.部分預(yù)算執(zhí)行不到位。土地出讓業(yè)務(wù)支出（測(cè)繪費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、交易服務(wù)費(fèi)）和北岸截污管網(wǎng)破損變形維修工程等2個(gè)預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目未按市人大批復(fù)執(zhí)行，涉及項(xiàng)目資金333.92萬(wàn)元；非稅收入8040.81萬(wàn)元滯留專戶未及時(shí)解繳國(guó)庫(kù)；上級(jí)補(bǔ)助資金1850萬(wàn)元未及時(shí)分解下達(dá)；預(yù)算資金621.45萬(wàn)元未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。

3.未按法定比例足額設(shè)置預(yù)備費(fèi)。未按照2017年市本級(jí)一般公共預(yù)算支出1%的規(guī)定比例設(shè)置預(yù)備費(fèi)，少安排資金1837.81萬(wàn)元。

4.國(guó)庫(kù)資金管理不嚴(yán)。向部分預(yù)算單位借出的國(guó)庫(kù)資金2981.51萬(wàn)元逾期未收回。

5.財(cái)政暫存款控制管理不嚴(yán)。總預(yù)算會(huì)計(jì)賬暫存款年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未做到“只減不增”，2017年底比去年同期增加188.07萬(wàn)元。

（二）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面

1.預(yù)算編制不夠完整。我市截至2016年12月底正常營(yíng)運(yùn)的市屬公有企業(yè)有57戶，只有2戶被納入2017年度預(yù)算范圍，未能全面反映全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益和相應(yīng)的支出情況。

2.預(yù)算執(zhí)行不到位。2017年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)年初預(yù)算198.93萬(wàn)元，未按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行。

（三）社?；鸸芾矸矫?/span>

1.市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局收入戶未執(zhí)行月末無(wú)余額的規(guī)定，2017年8月末余額10.55萬(wàn)元。

2.未按規(guī)定執(zhí)行銀行存款優(yōu)惠利率計(jì)息。市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局在中國(guó)工商銀行臺(tái)山市支行開(kāi)設(shè)的收入戶只按0.30%的銀行活期存款年利率計(jì)息，未按規(guī)定執(zhí)行三個(gè)月整存整取定期存款利率計(jì)息。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

組織對(duì)市糧食局、市供銷合作聯(lián)社、市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、市司法局、市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局等5個(gè)一級(jí)預(yù)算單位2017年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，各單位預(yù)算能按照預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和市財(cái)政部門(mén)要求編制、執(zhí)行，年度預(yù)算和決算都能按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)，預(yù)算執(zhí)行總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）預(yù)算編制不完整、不規(guī)范。市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局未將2017年市財(cái)政局撥入安全生產(chǎn)獎(jiǎng)專項(xiàng)資金150.80萬(wàn)元納入部門(mén)預(yù)算；市糧食局2017年3個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政補(bǔ)助收入207.37萬(wàn)元和對(duì)應(yīng)支出60萬(wàn)元未按規(guī)定編入年度部門(mén)預(yù)算。

（二）部分單位未嚴(yán)格按人大批準(zhǔn)的財(cái)政批復(fù)預(yù)算執(zhí)行。有2個(gè)單位的會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算支出，涉及金額3.56萬(wàn)元；市糧食局項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（規(guī)劃設(shè)計(jì)綜合服務(wù)費(fèi)）4.50萬(wàn)元未按規(guī)定用途使用。

（三）部分費(fèi)用報(bào)賬資料不齊備。有2個(gè)單位的差旅費(fèi)、公務(wù)車輛油耗報(bào)賬原始資料不齊備，涉及金額8.78萬(wàn)元。

（四）部分工程建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范。市供銷合作聯(lián)社下屬企業(yè)市茂華水產(chǎn)貿(mào)易有限公司農(nóng)產(chǎn)品銷售終端（一、二期）項(xiàng)目已于2017年6月份辦理工程竣工驗(yàn)收手續(xù)，至2018年6月止已累計(jì)支付工程款88.99萬(wàn)元，仍未辦理工程價(jià)款結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算。農(nóng)產(chǎn)品銷售終端項(xiàng)目（二期）附屬工程和冷庫(kù)工程涉及招標(biāo)控制價(jià)共17.17萬(wàn)元，2017年12月已全部竣工，但均未簽訂施工合同，也未及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收手續(xù)。

三、國(guó)家重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，對(duì)我市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革—補(bǔ)短板行動(dòng)計(jì)劃中城市地下綜合管廊建設(shè)、新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)2個(gè)補(bǔ)短板重大工程推進(jìn)情況，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略政策措施落實(shí)情況、簡(jiǎn)政放權(quán)落實(shí)及“放管服”改革推進(jìn)情況、珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)政策落實(shí)情況、落實(shí)國(guó)家“一帶一路”建設(shè)情況和防范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和省的決策部署，積極落實(shí)相關(guān)的改革配套措施，取得階段性成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)有：

（一）城市地下綜合管廊建設(shè)管理不到位。我市中心城區(qū)地下綜合管廊專項(xiàng)規(guī)劃尚未建立建設(shè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備制度和2016-2020年五年項(xiàng)目滾動(dòng)實(shí)施計(jì)劃并實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)管理。

（二）創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略政策措施落實(shí)不到位。一是未按《中共臺(tái)山市委臺(tái)山市人民政府關(guān)于實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略加快創(chuàng)新型城市建設(shè)的意見(jiàn)》的要求建立臺(tái)山創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金。二是個(gè)別民營(yíng)企業(yè)省級(jí)科研項(xiàng)目自有資金未及時(shí)到位。

四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況

組織對(duì)我市2015年至2016年防空地下室易地建設(shè)費(fèi)、2017年度臺(tái)風(fēng)災(zāi)后救災(zāi)復(fù)產(chǎn)建設(shè)資金以及市城市綜合管理局2015年至2016年度使用財(cái)政專項(xiàng)資金情況等進(jìn)行審計(jì)。另外，結(jié)合年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計(jì)了市創(chuàng)建教育現(xiàn)代化先進(jìn)市專項(xiàng)資金使用和管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，防空地下室易地建設(shè)費(fèi)能按照國(guó)家規(guī)定的審批程序和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，征收款項(xiàng)全部納入預(yù)算管理；市財(cái)政部門(mén)能根據(jù)各受災(zāi)單位實(shí)際情況及時(shí)撥付救災(zāi)資金，各資金使用單位能執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定、資金支付審批手續(xù)完善，做到?？顚Ｓ?。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）個(gè)別國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范。新寧體育館人防工程于2016年11月22日竣工驗(yàn)收，至2017年12月底仍未按規(guī)定辦理人防國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。

（二）部分救災(zāi)復(fù)產(chǎn)專項(xiàng)資金使用及報(bào)賬進(jìn)度緩慢，未能體現(xiàn)救災(zāi)資金的時(shí)效性。一是大江鎮(zhèn)沙沖路修復(fù)工程和斗山鎮(zhèn)橫江澇區(qū)綜合整治工程等2個(gè)項(xiàng)目，市財(cái)政2017年9月已下達(dá)相關(guān)救災(zāi)資金，截至2018年5月底仍未開(kāi)工或未完工，進(jìn)展緩慢。二是部分救助資金因各種原因仍滯留在市財(cái)政局或資金使用單位尚未支出，涉及金額1382萬(wàn)元。

（三）市城市綜合管理局未按規(guī)定對(duì)個(gè)別市政道路維修項(xiàng)目預(yù)留質(zhì)量保證金，涉及金額4.80萬(wàn)元。

（四）延伸審計(jì)市教育局對(duì)我市創(chuàng)建教育現(xiàn)代化先進(jìn)市專項(xiàng)資金使用和管理情況，發(fā)現(xiàn)個(gè)別學(xué)校存在信息化設(shè)施設(shè)備驗(yàn)收交接程序不規(guī)范、資產(chǎn)移交手續(xù)不齊備的問(wèn)題。

五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

組織對(duì)市老李圍海堤達(dá)標(biāo)加固工程建設(shè)項(xiàng)目、市烽火角區(qū)域性避風(fēng)錨地建設(shè)項(xiàng)目、三合鎮(zhèn)污水處理廠及配套管網(wǎng)工程建設(shè)項(xiàng)目、臺(tái)城北新區(qū)昌和路建設(shè)工程項(xiàng)目等政府投資項(xiàng)目的建設(shè)和資金使用管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、投資規(guī)模調(diào)整、招投標(biāo)程序均按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施，項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)資料基本齊備，財(cái)務(wù)核算基本按照國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定反映工程的實(shí)際收支情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)資金未按規(guī)定籌集。烽火角區(qū)域性避風(fēng)錨地建設(shè)項(xiàng)目本級(jí)配套資金3902.39萬(wàn)元未按計(jì)劃進(jìn)度落實(shí)到位。

（二）個(gè)別項(xiàng)目擠占其他項(xiàng)目資金。臺(tái)城北新區(qū)昌和路建設(shè)工程項(xiàng)目建設(shè)單位占用其他項(xiàng)目融資資金157.81萬(wàn)元用于支付本項(xiàng)目工程款和施工監(jiān)理費(fèi)。

（三）部分項(xiàng)目有關(guān)手續(xù)不完備。臺(tái)城北新區(qū)昌和路建設(shè)工程項(xiàng)目未依法辦理施工許可證。三合鎮(zhèn)污水處理廠及配套管網(wǎng)工程項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)工程前期咨詢和設(shè)計(jì)服務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)，涉及合同金額85萬(wàn)元；項(xiàng)目前期咨詢服務(wù)和設(shè)計(jì)合同提前終止未辦理相關(guān)手續(xù)；項(xiàng)目納入PPP建設(shè)后，其前期成果再利用未辦理確認(rèn)手續(xù)。

六、財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

（一）行事單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)。組織對(duì)廣海灣工業(yè)園區(qū)管委會(huì)、市海洋與漁業(yè)局（包括省漁政總隊(duì)臺(tái)山大隊(duì)）、市檔案局、市磐石電視大學(xué)、市人民防空辦公室等行事單位2013年1月至2016年12月財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，延伸抽查部分下屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映當(dāng)期財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支行為基本遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.融資資金管理不規(guī)范。廣海灣工業(yè)園區(qū)管委會(huì)部分下屬企業(yè)未設(shè)專賬核算融資資金；部分融資資金未按借款用途使用，涉及金額14.03萬(wàn)元。

2.費(fèi)用報(bào)賬資料不齊備。有5個(gè)單位費(fèi)用報(bào)賬原始資料不齊，涉及金額41.31萬(wàn)元。

3.部分非稅收入管理不規(guī)范。市磐石電視大學(xué)教育服務(wù)費(fèi)收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及金額4.06萬(wàn)元。

4.現(xiàn)金管理不規(guī)范。有2個(gè)單位使用大額現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)用和購(gòu)置辦公用品，涉及金額7.27萬(wàn)元。

5.個(gè)別專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。市海洋與漁業(yè)局海域海島普查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未按規(guī)定用途使用，涉及金額6.38萬(wàn)元。

6.個(gè)別工程管理不規(guī)范。省漁政總隊(duì)臺(tái)山大隊(duì)有3個(gè)建筑安裝工程項(xiàng)目竣工結(jié)算未經(jīng)市財(cái)政部門(mén)審核，涉及結(jié)算金額15.01萬(wàn)元。

（二）市屬公立醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)。組織對(duì)市婦幼保健院和市中醫(yī)院兩家市屬公立醫(yī)院2015年至2016年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，兩家單位提供的會(huì)計(jì)資料能真實(shí)反映當(dāng)期財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支行為基本遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.公務(wù)接待管理不規(guī)范。兩家醫(yī)院部分公務(wù)接待費(fèi)支出未附接待公函或接待清單，涉及金額共2.12萬(wàn)元。

2.部分現(xiàn)金管理不規(guī)范。市婦幼保健院使用大額現(xiàn)金支付費(fèi)用20.99萬(wàn)元；市中醫(yī)院支票提取現(xiàn)金6.98萬(wàn)元，申請(qǐng)支票提現(xiàn)的用途與實(shí)際支付業(yè)務(wù)內(nèi)容不符。2015年兩家醫(yī)院以現(xiàn)金方式發(fā)放職工績(jī)效工資，涉及金額共580.19萬(wàn)元。

3.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。市婦幼保健院報(bào)銷辦公用品購(gòu)置等費(fèi)用缺少資料清單，涉及金額17.71萬(wàn)元。市中醫(yī)院使用自制支付單據(jù)列支費(fèi)用，涉及金額1.98萬(wàn)元。

4.內(nèi)部控制制度存在不規(guī)范、執(zhí)行不到位情況。市婦幼保健院未建立藥庫(kù)和藥房管理制度；藥品盤(pán)盈處置不規(guī)范，藥品盤(pán)盈未附原因分析報(bào)告、盤(pán)盈處理未報(bào)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。市中醫(yī)院個(gè)別內(nèi)部管理制度的內(nèi)容與有關(guān)規(guī)定不相符。

七、市屬公有企業(yè)審計(jì)情況

組織對(duì)市公營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司2015年和2016年資產(chǎn)負(fù)債和損益情況以及市糧食購(gòu)銷總公司2016年和2017年資產(chǎn)負(fù)債和損益情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)企業(yè)的會(huì)計(jì)資料及其他資料基本能真實(shí)反映相關(guān)年度的資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況以及當(dāng)期財(cái)務(wù)運(yùn)作情況；公有資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)處置審批程序和手續(xù)基本合法。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）業(yè)務(wù)接待管理不規(guī)范。市糧食購(gòu)銷總公司部分業(yè)務(wù)接待費(fèi)支出無(wú)公函，涉及金額2.99萬(wàn)元。

（二）個(gè)別工程管理不規(guī)范。市糧食購(gòu)銷總公司“四九糧站烘干車間土建及設(shè)備安裝”工程未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及工程結(jié)算金額147.83萬(wàn)元。

（三）應(yīng)稅收入未及時(shí)申報(bào)計(jì)繳稅費(fèi)，其中：市糧食購(gòu)銷總公司2017年租賃收入43.70萬(wàn)元，市公營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司2014年至2016年管理費(fèi)收入39.46萬(wàn)元（市公營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司在審計(jì)期間已整改）。

（四）現(xiàn)金管理不規(guī)范。市糧食購(gòu)銷總公司使用大額現(xiàn)金列支費(fèi)用，涉及金額38.87萬(wàn)元。

（五）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。市糧食購(gòu)銷總公司部分費(fèi)用報(bào)賬資料不齊備涉及金額14.25萬(wàn)元。

（六）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。市糧食購(gòu)銷總公司固定資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，固定資產(chǎn)原值和折舊未按單項(xiàng)資產(chǎn)設(shè)賬登記，涉及資產(chǎn)原值9191.25萬(wàn)元；部分已報(bào)廢的廠房、糧倉(cāng)和宿舍未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，涉及固定資產(chǎn)原值48.20萬(wàn)元。市公營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司未按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；固定資產(chǎn)盤(pán)盈和損毀未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。

對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，提出了建章立制、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議意見(jiàn)。下一步，督促有關(guān)部門(mén)單位認(rèn)真落實(shí)整改，并將全面整改情況按規(guī)定向市人大常委會(huì)作專題報(bào)告。

八、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算編制和管理。市財(cái)政部門(mén)要協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)單位，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性，提高年初各項(xiàng)預(yù)算的細(xì)化程度。加強(qiáng)對(duì)各單位部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)管，充分發(fā)揮預(yù)算的監(jiān)督和控制作用。

（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和國(guó)庫(kù)資金管理。市財(cái)政部門(mén)要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，依法組織財(cái)政收入，確保各項(xiàng)預(yù)算收入按時(shí)足額入庫(kù)。嚴(yán)格按照預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和程序?qū)徟?、支撥?cái)政資金。切實(shí)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政對(duì)外借款管理制度，確保財(cái)政資金安全。

（三）繼續(xù)規(guī)范財(cái)政預(yù)算資金管理。市財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位使用預(yù)算資金行為的監(jiān)管，規(guī)范公務(wù)接待行為和報(bào)賬手續(xù)，規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金使用和管理，確保專項(xiàng)資金使用安全和發(fā)揮效益。

（四）加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的監(jiān)管。規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)程序，加強(qiáng)跨部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，保障政府投資項(xiàng)目順利推進(jìn)和完成。

臺(tái)山市人民政府

2018年7月23日

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