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【解讀】堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) 緊扣中心工作 以高質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督助推中國(guó)式現(xiàn)代化臺(tái)山實(shí)踐——對(duì)臺(tái)山市2023年度市預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告的解讀

關(guān)于臺(tái)山市2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2024年9月23日在臺(tái)山市第十六屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議上

臺(tái)山市審計(jì)局局長(zhǎng)  李海浪

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府委托，報(bào)告2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

       根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目安排，我市對(duì)2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記對(duì)廣東系列重要講話、重要指示精神，認(rèn)真落實(shí)省委“1310”具體部署和江門市委“1+6+3”工作安排，圍繞高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)和構(gòu)建新發(fā)展格局戰(zhàn)略任務(wù)，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，內(nèi)外開(kāi)放呈現(xiàn)新局面，城鄉(xiāng)融合實(shí)現(xiàn)新發(fā)展，工業(yè)支撐增創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，環(huán)境保護(hù)彰顯新成效，民生福祉達(dá)到新水平，政府效能取得新提升。

       ——經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持平穩(wěn)。堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，加強(qiáng)財(cái)政運(yùn)行調(diào)度，爭(zhēng)取債券資金30.95億元，擴(kuò)充我市可用財(cái)力，地方一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)8.1%，排名江門第一。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持常態(tài)化過(guò)緊日子，嚴(yán)格落實(shí)?！叭！?，保障“百千萬(wàn)工程”、招商引資等重點(diǎn)任務(wù)實(shí)施，財(cái)政運(yùn)行保持平穩(wěn)。

      ——民生保障有力有效。全年民生類支出達(dá)到71.16億元，占財(cái)政支出比重84.75%，教育、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障等領(lǐng)域的投入持續(xù)加大，十件民生實(shí)事全面完成，獲評(píng)“四好農(nóng)村路”全國(guó)示范縣，北門派出所獲評(píng)全國(guó)“楓橋式公安派出所”，群眾幸福感、獲得感、安全感日益增強(qiáng)。

      ——財(cái)政管理效能提升。進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，2022年縣級(jí)財(cái)政管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)全國(guó)排名第16名。出臺(tái)制造業(yè)當(dāng)家和力促民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大若干措施，加力提效落實(shí)積極財(cái)政政策，筑強(qiáng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，培育優(yōu)質(zhì)稅源，為我市經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展提供有力支撐。

      ——審計(jì)整改格局日益完善。出臺(tái)審計(jì)整改回訪制度，審計(jì)整改情況納入市委市政府督查督辦和巡審聯(lián)動(dòng)工作內(nèi)容，審計(jì)整改責(zé)任進(jìn)一步壓實(shí)。截至2024年7月底，2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的118個(gè)問(wèn)題，已整改到位116個(gè)，整改到位率98.31%，正在整改的問(wèn)題均已制定整改方案和措施，按計(jì)劃有序推進(jìn)。推動(dòng)整改金額3.83億元，建立健全規(guī)章制度12項(xiàng)。

      一、財(cái)政管理審計(jì)情況

     （一）市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)

      2023年，我市一般公共預(yù)算總收入105.23億元，總支出104.28億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.95億元；政府性基金預(yù)算總收入52.11億元，總支出51.75億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.35億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入和總支出均為909萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入60.13億元，總支出60.32億元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局等部門認(rèn)真貫徹市委、市政府工作安排，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，保持預(yù)算平衡和市級(jí)財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

      1.預(yù)算管理不夠規(guī)范。預(yù)算調(diào)整報(bào)批不及時(shí)，部分調(diào)整項(xiàng)目在預(yù)算調(diào)整批復(fù)前已完成；預(yù)算編制和調(diào)整方案未細(xì)化到項(xiàng)目或數(shù)額，其中稅務(wù)經(jīng)費(fèi)同時(shí)未實(shí)行集中支付管理，涉及金額9048.56萬(wàn)元。

     2.部分非稅收入未按規(guī)定收繳。市自然資源局未及時(shí)追繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)337.72萬(wàn)元；個(gè)別鎮(zhèn)（街）及部門生活垃圾處理費(fèi)等部分非稅收入未上繳財(cái)政，涉及金額1900.47萬(wàn)元。

     3.部分資金支出管理不夠到位。截至2024年4月，27項(xiàng)專項(xiàng)資金支出進(jìn)度低于50%。

     4.總預(yù)算會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。醫(yī)療救助基金未實(shí)行分賬核算；財(cái)政部門未將政府對(duì)6家國(guó)有企業(yè)共21050萬(wàn)元股權(quán)投資納入總預(yù)算會(huì)計(jì)核算。

    （二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

     結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)，審查了9個(gè)部門單位的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，并延伸審計(jì)了部分下屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

     1.部門預(yù)算編制不規(guī)范。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市建管中心預(yù)算編制不完整，共4個(gè)事項(xiàng)未列入當(dāng)年預(yù)算；市融媒體中心等2家單位預(yù)算編制不夠細(xì)化。

     2.收支管理不到位。4家單位個(gè)別已結(jié)算工程結(jié)余資金、利息收入等存量資金未及時(shí)上繳市財(cái)政，涉及金額394.53萬(wàn)元；市融媒體中心違規(guī)將有線電視收視維護(hù)費(fèi)轉(zhuǎn)由下屬公司收取并確認(rèn)為公司收入，涉及金額8752.08萬(wàn)元；4家單位存在租車費(fèi)用計(jì)價(jià)依據(jù)不足、列支有關(guān)費(fèi)用未報(bào)主管部門批準(zhǔn)等問(wèn)題。

     3.政府采購(gòu)管理不夠規(guī)范。3家單位部分采購(gòu)事項(xiàng)未按規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)；市婦聯(lián)個(gè)別資產(chǎn)項(xiàng)目采購(gòu)人參與項(xiàng)目驗(yàn)收工作。

     4.制度落實(shí)不到位。8家單位均不同程度存在“三重一大”制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等不夠完善及執(zhí)行不到位的情況；市土儲(chǔ)中心、市融媒體中心未及時(shí)清理銀行賬戶。

    （三）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

     重點(diǎn)審計(jì)了臺(tái)城街道2020年1月至2022年12月財(cái)政管理和其他收支情況，并依法在有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中對(duì)其他鎮(zhèn)進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)結(jié)果表明，臺(tái)城街道等鎮(zhèn)（街）不斷加強(qiáng)財(cái)政管理，采取積極有效政策推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展，保持財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

     1.財(cái)務(wù)管理不合規(guī)。《臺(tái)城街道辦事處財(cái)務(wù)管理制度》（街道辦〔2018〕126號(hào)）個(gè)別條款參照已廢止文件制定；直接決策或簽批街屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，存在管理越位現(xiàn)象。

     2.資產(chǎn)管理不全面。存在賬外資產(chǎn)，多項(xiàng)街道及街屬企業(yè)資產(chǎn)未錄入會(huì)計(jì)賬或資產(chǎn)臺(tái)賬；個(gè)別已售出資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)信息仍在街屬企業(yè)名下。

     3.招投標(biāo)管理存在漏洞。個(gè)別印刷服務(wù)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)；個(gè)別資產(chǎn)未按規(guī)定程序招租且招標(biāo)租賃期超規(guī)定期限。

     4.工程建設(shè)管理不嚴(yán)謹(jǐn)。部分工程項(xiàng)目存在預(yù)結(jié)算未經(jīng)市財(cái)政審核、未辦理變更手續(xù)等問(wèn)題；個(gè)別鎮(zhèn)（街）部分超出補(bǔ)償辦法范圍和標(biāo)準(zhǔn)的青苗及地上附著物補(bǔ)償未按程序報(bào)批，涉及金額662.19萬(wàn)元；部分征地補(bǔ)償項(xiàng)目存在未按規(guī)定評(píng)估或補(bǔ)償依據(jù)不足、提前支付補(bǔ)償款等情況。

     二、地方政府專項(xiàng)債券管理使用情況審計(jì)情況

     結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作情況，圍繞政府專項(xiàng)債券資金管理和使用情況開(kāi)展審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市積極發(fā)揮專項(xiàng)債券資金作用，推進(jìn)專項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）債券資金使用不規(guī)范。8個(gè)項(xiàng)目提前支付工程款，涉及金額5610.57萬(wàn)元；因部分項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不到位、施工進(jìn)度滯后、未及時(shí)完成結(jié)算審核等原因?qū)е沦Y金沉淀未及時(shí)使用，涉及金額19578.58萬(wàn)元。

　　（二）債券工程管理不到位。部分工程建設(shè)程序不合規(guī)，2個(gè)項(xiàng)目存在邊設(shè)計(jì)邊施工的問(wèn)題，個(gè)別建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)將服務(wù)合同提交市財(cái)政部門審核且未及時(shí)辦理工程結(jié)算手續(xù)。

　　三、政策落實(shí)和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況

　　（一）政策落實(shí)審計(jì)

　　圍繞中央、省重大政策落實(shí)情況，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)組織對(duì)市促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)情況等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，各部門基本能夠落實(shí)各項(xiàng)重大政策措施，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，培育壯大產(chǎn)業(yè)集群及產(chǎn)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型升級(jí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.市科工商務(wù)局未及時(shí)督促部分企業(yè)對(duì)獎(jiǎng)補(bǔ)資金實(shí)行專賬管理和信息更新；市發(fā)展和改革局監(jiān)督不到位，個(gè)別投資項(xiàng)目未經(jīng)節(jié)能驗(yàn)收即投產(chǎn)。

　　2.年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃編制不完善不合理，部分規(guī)定內(nèi)容未納入計(jì)劃報(bào)批，計(jì)劃和執(zhí)行偏差較大。

　　（二）重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)

　　結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作情況，組織對(duì)市大廣海灣青創(chuàng)智谷建設(shè)項(xiàng)目等重點(diǎn)工程進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門能統(tǒng)籌推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，項(xiàng)目總體進(jìn)展基本順利。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.造價(jià)管理不到位。個(gè)別工程項(xiàng)目存在造價(jià)不實(shí)、重復(fù)編制預(yù)算等問(wèn)題，后期均已核減；個(gè)別工程項(xiàng)目成本費(fèi)用計(jì)算依據(jù)不足，缺方案、圖紙、現(xiàn)場(chǎng)工程量確認(rèn)單等，涉及金額1847.11萬(wàn)元。

　　2.招標(biāo)管理不規(guī)范。個(gè)別工程項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)性磋商文件存在歧視性條款。

　　3.工程建設(shè)管理不嚴(yán)。部分工程存在未嚴(yán)格按圖紙施工、未及時(shí)足額收取履約擔(dān)保等情況；個(gè)別工程項(xiàng)目施工日志、監(jiān)理日志及月報(bào)、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)審表中相關(guān)事項(xiàng)記載內(nèi)容不一致；后期管養(yǎng)不到位，個(gè)別工程項(xiàng)目混凝土護(hù)坡存在空鼓、開(kāi)裂、沉降等質(zhì)量問(wèn)題，治理工程河段重新淤積并長(zhǎng)滿雜草。

　　四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

　　結(jié)合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作情況，對(duì)部分基層衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支情況和補(bǔ)助資金發(fā)放情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)基層衛(wèi)生院基本能按照國(guó)家政策履行職能，醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力有效提升，補(bǔ)助資金基本能夠按規(guī)定使用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）部分基層醫(yī)院收費(fèi)管理不規(guī)范。3家基層衛(wèi)生院存在診療不規(guī)范、重復(fù)收費(fèi)、違規(guī)加成等問(wèn)題，涉及金額665.66萬(wàn)元；2家基層衛(wèi)生院獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資與檢查、檢驗(yàn)收入掛鉤。

　　（二）補(bǔ)助資金發(fā)放對(duì)象不夠精準(zhǔn)。社保部門向17家不屬于發(fā)放對(duì)象范圍的鎮(zhèn)屬事業(yè)單位等發(fā)放一次性留工培訓(xùn)補(bǔ)助20.51萬(wàn)元；發(fā)放對(duì)象死亡后民政部門未及時(shí)停發(fā)補(bǔ)貼，導(dǎo)致多發(fā)放10.94萬(wàn)元。

　　五、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)

　　結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，重點(diǎn)審計(jì)了臺(tái)山市保安服務(wù)有限公司2020年至2022年財(cái)務(wù)收支等國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)企業(yè)能聚焦主責(zé)主業(yè)，積極開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.內(nèi)控制度不健全。未制定全面預(yù)算管理等企業(yè)內(nèi)控制度，且倉(cāng)庫(kù)管理制度執(zhí)行不到位，存在賬實(shí)不符現(xiàn)象。

　　2.資產(chǎn)管理不到位。未經(jīng)評(píng)估以保安服務(wù)名義出租代管物業(yè)，涉及收入金額47.50萬(wàn)元；車輛管理未嚴(yán)格執(zhí)行用車審批、一車一卡對(duì)號(hào)加油等制度；家底不清，存在賬外房產(chǎn)和土地以及未及時(shí)報(bào)廢處理固定資產(chǎn)等問(wèn)題。

　　3.經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)不規(guī)范。部分服務(wù)合同重要條款缺失，發(fā)生變更未及時(shí)處理；個(gè)別工程組織驗(yàn)收前已投入使用，未委托有資質(zhì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算審核即支付工程費(fèi)用。

　　（二）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)

　　審計(jì)了有關(guān)部門行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，總體較為規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　國(guó)有資產(chǎn)管理不到位。部分房產(chǎn)和土地未登記入賬；部分儲(chǔ)備土地和資產(chǎn)被非法占用或被長(zhǎng)時(shí)間發(fā)包出租；部分儲(chǔ)備土地未公開(kāi)招租或未報(bào)批。

　　六、審計(jì)移送的違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)情況

　　2023年7月至2024年7月，市審計(jì)局共發(fā)出移送處理書8份，移送問(wèn)題線索15條，主要是違規(guī)采購(gòu)、未足額繳納稅費(fèi)等方面的問(wèn)題。

　　七、審計(jì)建議

　　按照市委、市政府有關(guān)工作要求，結(jié)合本報(bào)告中反映的情況與問(wèn)題，提出以下審計(jì)建議：

　　（一）激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿Α?/strong>搶抓“大橋經(jīng)濟(jì)”黃金機(jī)遇，全面落實(shí)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、促發(fā)展及推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展一攬子政策措施，不斷優(yōu)化提升營(yíng)商環(huán)境，著力擴(kuò)大內(nèi)部需求，推進(jìn)綠美臺(tái)山和“千億強(qiáng)縣”建設(shè)，為經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升向好提供有利條件。

　　（二）強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理。持續(xù)強(qiáng)化預(yù)算編制管理，提高預(yù)算編制水平，發(fā)揮財(cái)政預(yù)算約束力。持續(xù)完善預(yù)算績(jī)效體系，推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，發(fā)揮財(cái)政資金積極效益。持續(xù)規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理，強(qiáng)化項(xiàng)目統(tǒng)籌和施工監(jiān)管，發(fā)揮政府投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作用。

　　（三）防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)專項(xiàng)債券項(xiàng)目全流程管理，強(qiáng)化債券資金使用監(jiān)督，確保債券資金安全高效使用。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的管理，持續(xù)完善公司治理，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。堅(jiān)持以人為本，統(tǒng)籌落實(shí)保交樓工作任務(wù)，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

　　（四）全面壓實(shí)整改責(zé)任。堅(jiān)決扛好審計(jì)整改政治責(zé)任,全面落實(shí)被審計(jì)單位、主管部門在審計(jì)整改過(guò)程中的責(zé)任，定期開(kāi)展審計(jì)整改督導(dǎo)檢查，著力破解拖而不決頑疾難題，促進(jìn)審計(jì)整改加快落實(shí)到位，推動(dòng)審計(jì)整改成果轉(zhuǎn)化為治理效能。

　　本報(bào)告反映的是市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，對(duì)這些問(wèn)題，市審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)涉嫌違法違紀(jì)線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)鎮(zhèn)街和部門單位正在積極整改。下一步，將督促有關(guān)鎮(zhèn)（街）和部門單位認(rèn)真整改，按有關(guān)規(guī)定報(bào)告全面整改情況。