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關(guān)于臺山市2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他

財政收支的審計工作報告

——2021年8月30日在臺山市第十五屆

人民代表大會常務(wù)委員會第四十八次會議上

臺山市審計局局長李海浪

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府委托，現(xiàn)向市人大常委會報告2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

       2020年，市政府堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話和重要指示批示精神，認真落實市委和上級審計機關(guān)關(guān)于統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的工作要求，在市人大及其常委會的監(jiān)督下，全力履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，我市各部門單位立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，認真執(zhí)行市十五屆人大六次會議審議批準的年度預(yù)算，持續(xù)深化財政體制改革，深入推進“三大中心”建設(shè)，扎實做好“兩統(tǒng)籌”，奮力奪取“雙勝利”，確?！笆奈濉遍_好局、起好步。全市經(jīng)濟平穩(wěn)運行，社會安定和諧，2020年市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

——積極財政政策效果明顯。中央直達惠企利民資金3.75億元落地見效，全市一般公共預(yù)算收入、支出分別增長2.9%、3.55%。

——財政支出質(zhì)量持續(xù)提升。2020年一般公共預(yù)算民生投入57.88億元，同比增長19.83%，占一般公共預(yù)算支出的80.16%。投入12.94億元完善教育經(jīng)費保障機制，投入13.04億元推進農(nóng)林水發(fā)展，投入1.48億元支持落實住房安居保障，不斷提升生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，慎始如終抓實疫情防控，社會民生福祉持續(xù)增進。

——體制機制改革深入推進。推行“大專項+任務(wù)清單”管理模式，積極推進“數(shù)字財政”建設(shè)，壓實預(yù)算執(zhí)行主體責任，強化預(yù)算編制規(guī)劃和流程控制，落實預(yù)算約束機制，提升預(yù)算管理水平。

——審計查出問題整改有力有效。截至2021年6月底，對上年度審計工作報告反映的53條問題，已整改到位52條，整改完成率98%，已上繳、歸還國庫資金2,432.25萬元，促進落實項目資金2,822.56萬元，完善規(guī)章制度10項。個別未完成整改的，有關(guān)部門均作出計劃安排和承諾。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理及決算草案審計情況

     重點審計了市財政局組織實施的2020年度市本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算（草案）和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，市財政局圍繞年度預(yù)算工作任務(wù)，全力組織財政收入，規(guī)范政府債務(wù)管理，強化財政管理成效，實現(xiàn)當年收支平衡并有結(jié)余。根據(jù)市財政局編制的市級決算（草案）反映，2020年，我市一般公共預(yù)算總收入86.32億元，總支出83.40億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.92億元。政府性基金預(yù)算總收入32.06億元，總支出31.38億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.68億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入和總支出均為597萬元。社會保險基金預(yù)算總收入36.50億元，總支出36.21億元，當年結(jié)余0.29億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

       1.預(yù)算編制和調(diào)整方面。

     （1）部分項目不夠細化。2020年有5個年初預(yù)算項目（共4,407.54萬元）和兩個年中預(yù)算調(diào)整項目（共3,100萬元）未具體細化到用款單位或用款項目。

     （2）個別預(yù)算科目使用不夠準確。市財政局錯誤將教育系統(tǒng)人員社會保險費支出預(yù)算20,402.68萬元和退休人員養(yǎng)老支出預(yù)算17,506.80萬元編進“一般公共預(yù)算支出－教育支出”科目中。

     （3）部分年初預(yù)算編制不夠合理。2020年政府性基金收入年初預(yù)算執(zhí)行率為51.78%，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入年初預(yù)算執(zhí)行率僅為11.75%。

       2.預(yù)算執(zhí)行方面。

      （1）47個預(yù)算調(diào)整項目未經(jīng)市人大常委會審議批準提前下達資金，涉及金額14,241.25萬元。

      （2）將從土地出讓金中計提的教育資金3,000萬元用于屬于經(jīng)常性支出的教育系統(tǒng)退休人員養(yǎng)老保險補助，未按規(guī)定落實?？顚Ｓ谩?/p>

      3.財政收支方面。

     （1）部分支出掛賬，少列財政支出14,100萬元。

     （2）將經(jīng)營服務(wù)性收費（公證費）納入行政事業(yè)性收費管理，多列財政收入497.06萬元。

     （3）部分非稅收入未及時解繳國庫，涉及金額1,648.06萬元。

     （4）市非稅管理系統(tǒng)2018年至2020年期間已開具非稅收入繳款通知書，但未及時梳理、甄別和收繳，涉及金額5,744.44萬元。

     （5）個別財政借款管理不規(guī)范。2020年借給兩個鎮(zhèn)的財政借款（借款金額分別是4,800萬元和600萬元）的合同未列明違約責任，其中1筆4,800萬元借款到期未收回。

      4.社會保險基金方面。

未及時停發(fā)7名重新就業(yè)人員失業(yè)保險待遇，涉及金額3.48萬元。

    （二）市級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

     組織對全市63個一級預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行情況進行全覆蓋審計。審計結(jié)果表明，各預(yù)算單位基本能按照預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行預(yù)算，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財務(wù)法規(guī)規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

       1.預(yù)算編制、執(zhí)行與決算方面。

      （1）部分部門單位年初預(yù)算編制不科學(xué)、不精細，調(diào)整幅度大。13個部門單位共45個項目支出預(yù)算指標年末調(diào)整幅度超過70%，涉及金額3,864.46萬元，其中全額調(diào)減的項目29個，涉及金額426.59萬元。

      （2）決算收支編制不完整。部分部門單位當年其他資金收支未納入決算，涉及金額755.13萬元。

      （3）部分決算數(shù)據(jù)與會計賬財政資金收支數(shù)據(jù)不一致，涉及12個部門單位，其中收入差異10,577.79萬元，支出差異10,408.10萬元，主要是會計核算錯誤、收支錄入不準確等原因?qū)е隆?/p>

        2.財政收支和資產(chǎn)管理方面。

       （1）9個部門單位存量資金未及時上繳，涉及金額851.68萬元。

       （2）3個部門單位5項非稅收入未及時上繳，涉及金額184.02萬元。

       （3）工會經(jīng)費管理不規(guī)范。一是市社會保險基金管理局工會按照定額方式而非按工資收入和規(guī)定的比例收取會費。二是原市文化廣電新聞出版局工會未按規(guī)定收取工會會員會費。

       （4）國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是市殘聯(lián)沒能對承租方未按合同約定及時繳交租金的行為采取有效措施，涉及租金12.46萬元；二是市機關(guān)事務(wù)管理局3項資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)系統(tǒng)臺賬管理以及在會計賬上登記權(quán)屬非本單位的6項資產(chǎn)；三是市供銷聯(lián)社購買兩項設(shè)備未及時入賬。

二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

        圍繞上級重大政策措施，重點開展促進財政資金提質(zhì)增效政策措施落實情況跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我市各部門單位能認真貫徹落實國家重大決策及省工作部署，推動我市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

       （一）部分上級專項資金執(zhí)行進度較慢。有7項上級轉(zhuǎn)移支付資金滯留在國庫或部門單位賬戶，涉及金額4,284.34萬元。

      （二）個別代編預(yù)算資金下達時間較晚。市財政局2020年有3項代編預(yù)算項目未按規(guī)定在當年6月30日前下達到項目執(zhí)行單位，涉及金額2,003.59萬元。

        三、鄉(xiāng)村振興及污染防治審計情況

       圍繞市委市政府全面建成小康社會各項目標任務(wù)，重點開展2019年“四好農(nóng)村路”建設(shè)項目和市2020年農(nóng)村生活污水治理工程項目審計。審計結(jié)果表明，我市不斷加大農(nóng)村人居環(huán)境整治力度，農(nóng)村道路硬化、環(huán)境凈化等方面得到較大提升。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

      （一）“四好農(nóng)村路”建設(shè)項目方面

       1.市地方公路服務(wù)中心直接委托設(shè)計公司負責2019年度臺山市通自然村公路硬底化建設(shè)工程施工圖設(shè)計編制工作，未按規(guī)定在網(wǎng)上中介超市購買服務(wù)，涉及金額58萬元。

       2.未按“七公開”要求全面公開政府信息。市交通運輸局在依法公開“四好農(nóng)村路”建設(shè)項目有關(guān)信息時，未完整公開該項目的招投標、施工管理、質(zhì)量監(jiān)管、資金使用和工程交（竣）工驗收等完成情況。

      （二）農(nóng)村生活污水治理工程方面

       1.施工圖未取得審查合格意見。我市農(nóng)村污水處理站點及配套管網(wǎng)工程2020年實施部分于當年9月正式開工，但截至2021年4月，該項目的施工圖仍未取得審查合格意見。

       2.工程進度滯后。2020年我市實際建成582個農(nóng)村污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)，未達到861個的年度建設(shè)目標，截至2021年4月建成708個。

       3.部分鎮(zhèn)農(nóng)村建設(shè)項目開工時間早于該項目合同的簽訂時間。

四、重點民生項目和資金審計情況

       加強對民生項目和民生資金的審計，重點對市2018年至2019年殘疾人就業(yè)保障金管理和使用情況、市人民醫(yī)院2019年10月至2021年3月財務(wù)收支情況、新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況進行審計。審計結(jié)果表明，被審計單位提供的會計資料基本真實反映當期財務(wù)收支情況，財務(wù)收支行為基本遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

     （一）殘疾人就業(yè)保障金方面

       一是市稅務(wù)局應(yīng)征未征殘疾人就業(yè)保障金115.01萬元，其中2017年89.76萬元，2018年25.25萬元。

       二是違規(guī)在殘疾人就業(yè)保障金中列支非殘疾人白內(nèi)障患者手術(shù)費用，涉及資金4.90萬元。

     （二）醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)管理方面

       藥品盤盈處置不規(guī)范。市人民醫(yī)院藥房產(chǎn)生藥品盤盈共17次，合計15.14萬元，未按國有資產(chǎn)處置審批權(quán)限要求報市財政部門審批。

       （三）新增財政資金管理方面

        市退役軍人事務(wù)局審核把關(guān)不嚴，在按規(guī)定向有關(guān)優(yōu)撫對象發(fā)放臨時價格補貼時，其中20人在優(yōu)撫檔案和優(yōu)撫系統(tǒng)中登記的姓名和身份證號碼與公安系統(tǒng)相關(guān)信息不匹配。

五、政府投資項目審計情況

       組織對市新昌水四九五十河段治理工程、2020年“粵菜師傅”工程、市婦幼保健院新院建設(shè)、市城區(qū)舊街活化改造工程（一至四期）政府投資項目的建設(shè)和資金使用管理情況進行審計。審計結(jié)果表明，投資項目建設(shè)管理、財務(wù)核算基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

      （一）部分工程項目未及時辦理竣工驗收或結(jié)算手續(xù)，涉及市新昌水四九五十河段治理工程、市城區(qū)舊街活化改造工程和“粵菜師傅”工程。

      （二）個別工程項目財政配套資金未及時足額撥付到位。市新昌水四九五十河段治理工程項目中，江門市級財政配套資金94.13萬元和臺山本級配套資金143.86萬元未及時足額撥付到位。

      （三）個別購銷、工程合同未繳納印花稅。市婦幼保健院新院建設(shè)項目中存在7份醫(yī)療設(shè)備采購合同和兩份勘察設(shè)計施工總承包合同未繳納印花稅的情況。

六、國有企業(yè)審計情況

       組織對市國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司2019年財務(wù)收支情況審計。審計結(jié)果表明，該公司逐步完善內(nèi)部控制管理制度，財務(wù)狀況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

       （一）違規(guī)列支有關(guān)費用。2019年該公司違規(guī)支付其他部門單位的車輛維修費、加油費等費用共5.77萬元。

       （二）未按規(guī)定將薪酬辦法報主管財政機關(guān)備案。

七、促進領(lǐng)導(dǎo)干部擔當作為和規(guī)范權(quán)力運行審計情況

       組織對市社會保險基金管理局、市城市管理和綜合執(zhí)法局、市殘疾人聯(lián)合會、市文化廣電旅游體育局、市國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、市機關(guān)事務(wù)管理局、市供銷聯(lián)社等行政事業(yè)單位和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任情況進行審計。審計結(jié)果表明，被審計單位提供的會計資料基本真實反映當期財務(wù)收支情況，財務(wù)收支行為基本遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)控制度基本健全。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

     （一）重大經(jīng)濟事項集體決策制度執(zhí)行不到位

       一是市國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司7項資產(chǎn)處置和4項工程項目立項事項未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決策。二是市殘聯(lián)個別內(nèi)部管理制度和國有資產(chǎn)出租事項先執(zhí)行后補集體決策手續(xù)。三是廣東廚藝技工學(xué)?！盎洸藥煾怠迸嘤?xùn)綜合樓工程部分代建和變更事項未經(jīng)主管部門黨組討論。

     （二）未嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定

     1.個別單位違規(guī)發(fā)放慰問金、高溫津貼。

     市殘聯(lián)工會違規(guī)發(fā)放春節(jié)值班人員慰問金，兩年合計0.45萬元；市國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司違規(guī)向非從事高溫作業(yè)的人員發(fā)放高溫津貼，涉及金額1.86萬元。

     2.公務(wù)車輛管理不規(guī)范。

     市殘疾人就業(yè)服務(wù)中心加油卡臺賬對賬單及會計賬簿均未能反映具體車輛用油明細；市國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司公務(wù)用車缺少派車申請單或車輛使用記錄明細資料。

    （三）內(nèi)部控制制度不夠量化

     市社會保險基金管理局和市機關(guān)事務(wù)管理局重大事項集體決策制度未對具體內(nèi)容量化、細化，可操作性不強。

     （四）政府采購制度執(zhí)行不到位

      市文化廣電旅游體育局個別商務(wù)服務(wù)項目未按規(guī)定實行政府集中采購，涉及金額12萬元。

八、審計移送的違紀違法問題線索情況

        2020年7月至2021年6月，市審計局共移送問題線索5件，主要是違規(guī)采購和未足額繳納稅費方面的問題。

九、原因分析及審計建議意見

以上問題產(chǎn)生的主要原因如下：

        一是預(yù)算編制精細化程度有待提升。一些部門單位預(yù)算意識不強，部分預(yù)算項目缺乏科學(xué)論證和測算，導(dǎo)致預(yù)算編制后無法實施。二是財政資金使用效益有待提高。部分安排到預(yù)算單位的財政資金缺乏有效的績效管理約束，存在結(jié)存閑置現(xiàn)象，使用效益未達預(yù)期。三是政府投資項目管理有待加強。部分職能部門主體責任落實不到位，認識不足，研判不夠，沒有嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序的現(xiàn)象時有發(fā)生，存在重建設(shè)輕竣工驗收、結(jié)算的情況。四是一些領(lǐng)導(dǎo)干部對政策、法律尤其是財經(jīng)法規(guī)掌握不夠，對內(nèi)部控制制度的重要性認識不足，內(nèi)部控制制度難落地見效。五是中央八項規(guī)定精神落實不到位。六是個別部門單位審核把關(guān)不嚴。

審計建議：

       （一）完善征繳制度，盤活存量資金。一是相關(guān)非稅執(zhí)收部門及時全面催繳，應(yīng)繳盡繳。二是各部門單位多渠道盤活財政存量資金。

       （二）加強預(yù)算管理，提高資金績效。一是繼續(xù)加強政府全口徑財政預(yù)算管理，進一步規(guī)范年度預(yù)算編制和預(yù)算調(diào)整，細化預(yù)算支出。二是全面實施預(yù)算績效管理，壓實預(yù)算執(zhí)行主體責任，建立健全考核機制，提高預(yù)算約束力。

       （三）規(guī)范轉(zhuǎn)移支付，持續(xù)提質(zhì)增效。一是堅持“先謀事再排錢”理念，市財政局要采取有效措施，加強與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保財政支出暢通高效。二是各資金使用部門單位要履行主體責任，科學(xué)研判項目建設(shè)及資金支出進度，嚴格執(zhí)行計劃，盡早形成實物工作量，依法加快資金支出進度。

      （四）完善工程管理，規(guī)范建設(shè)程序。嚴格按照政府投資項目管理要求，各職能部門要強化監(jiān)管工程項目建設(shè)，督促指導(dǎo)相關(guān)手續(xù)辦理，確保工程項目按時按質(zhì)完成。

      （五）形成整改合力，規(guī)范權(quán)力運行。一是壓實整改主體責任。二是密切與市委市政府督查、市人大依法監(jiān)督和市政協(xié)民主監(jiān)督力量的溝通，做好審計與紀檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等協(xié)調(diào)，探索推進巡察審計聯(lián)動，確保審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作落到實處。三是加強培訓(xùn)指導(dǎo)，提升依法履職能力。

對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，提出了建章立制、加強管理的建議意見。

        今年是中國共產(chǎn)黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，我市將繼續(xù)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，自覺接受市人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，推動我市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。